Gure eguneroko praktiketan, ondare-eskubideetan espezializatutako abokatu gisa, ohikoa da planifikazio egokirik eza dela eta familia barruko gatazkak luzatu eta kostu handiak eragiten dituzten egoerak aurkitzea. Ondare-plangintza ez da soilik testatzailearen heriotzaren ondoren ondasunen banaketa, baizik eta eztabaidak minimizatzeko eta fiskalitate karga optimizatzeko prebentzio estrategiak ezartzea ere. Artikulu honetan, ondare arloan gatazkak saihesteko funtsezkoak izan daitezkeen hainbat tresna juridiko aztertuko ditugu.
Testamentu eguneratua: ondarearen oinarria
Testamentua, zalantzarik gabe, ondare-plangintzan ezagunenetako eta gehien erabiltzen den tresna da. Hala ere, ez da beti aitortzen testamentuaren eguneratzeak duen garrantzia. Testamentu zaharkitu batek testatzailearen bizitzan aldaketa garrantzitsuak, hala nola, ondorengo berrien jaiotza edo ondasun garrantzitsuen eskuratzea, islatzen ez du. Zibil Kodeko 667. artikuluaren arabera, testamentua ekintza pertsonalizatua da, beraz, edozein aldaketa testatzaileak berak egin behar du, bere nahia errespetatuta eta fidelki betetzeko.
Gure esperientzian, testamentuaren aldizkako berrikusketa, gutxienez bost urtetik behin edo gertaera garrantzitsuen ondoren, arazo asko prebenitu ditzake. Halaber, gomendagarria da bezeroei testamentu-disposizioen ondorioei buruzko aholkularitza ematea, haien egoera pertsonal eta patrimonialaren testuinguruan, beti indarrean dagoen fiskalitate araudia kontuan hartuta, ondorengoentzat sorpresa desatseginak saihesteko.
Usufruktua erreservekin dohaintzak: tresna malgua
Usufruktua erreservekin dohaintzak bizitzan ondasunak transferitzeko tresna erabilgarria dira, aldi berean horien gaineko kontrola mantenduz. Tresna honek dohaintzaileari ondasunak bere bizitzan gozatzeko aukera ematen dio, bitartean nuda jabetza dohaintzari transmititzen zaio. Auzitegi Gorenaren jurisprudentziak (STS 2018/1024) baieztatu du figura honek fiskalitate plangintzarako eraginkorra izan daitekeela, betiere formal eta substantzia eskakizunak betetzen badira.
Hala ere, funtsezkoa da bezeroei fiskalitate ondorio posibleei buruzko informazioa ematea, batez ere Herentzia eta Dohaintzen Zergari (ISD) dagokionez. Dohaintza momentuan usufruktua egoki baloratzea eta ISDaren kalkuluan duen eragina aurreikustea garrantzitsuak dira, fiskalitate arriskurik ez izateko.
Familia protokoloak: harmonia bermatuz
Familia protokoloak familia ondarea kudeatzeko eta gatazkak konpontzeko arauak eta prozedurak ezartzen dituzten akordioak dira. Juridikoki lotesleak ez diren arren, haien balioa familia eta enpresa harremanak adostu moduan arautzeko duten gaitasunean datza. Enpresa familiarren testuinguruan, non interes pertsonalak eta enpresarialak maiz elkartzen diren, protokolo hauek funtsezkoak izan daitezke gatazkak prebenitzeko eta negozioaren jarraipena bermatzeko.
Garrantzitsua da dokumentu hauek parte hartzen duten guztien parte-hartzearekin prestatuak izatea eta aldizka berrikustea, familia edo enpresa egoeretan aldaketak islatzeko. Gainera, beste tresna juridiko batzuekin, hala nola sozio akordioak edo akziodunen akordioak, osatu beharko lirateke, haien aplikazio praktikoa indartzeko.
Prebentzio botereak: arriskuak aurreikustea
Prebentzio botereak gero eta garrantzitsuagoa den tresna bat dira, batez ere testatzaileak etorkizunean gaitasun galera bat aurreikusten duenean. Botere hauek pertsona fidagarri bat izendatzeko aukera ematen dute, pertsonal edo patrimonial alor jakin batzuk kudeatzeko, ezintasun bat gertatuz gero. Ogasun Zuzendaritzaren (DGT 2025) azken irizpidearen arabera, prebentzio botereak zehatzak izan behar dira eta emandako ahalmenak argi adierazi behar dira, haien irismena gaizki interpretatzea saihesteko.
Gure praktiketan, gomendatzen dugu botere hauek notarioaren aurrean ematea eta indargabetze eta gainbegiratze klausulak barne hartzea, haien egikaritzaren zuzenketa bermatzeko. Dokumentu hauek aldizka eguneratzea funtsezkoa da botere ematearen eta ordezkariaren arteko harreman edo lehenengoaren egoera pertsonaleko aldaketak islatzeko.
ISD plangintza: fiskalitate optimizazioa
Herentzia eta Dohaintzen Zergaren plangintza ondare-plangintzaren osagai kritikoa da, zergak ondorengoen gainean izan dezakeen eragin ekonomikoa dela eta. Autonomia erkidegoetako hobariak eta azken fiskalitate erreformak kontuan hartu beharko dira ondare estrategiak garatzerakoan. Garrantzitsua da ondorengoen bizilekuak eragiten dituzten arau aldaketetatik informatua egotea, fiskalitate desberdintasunak garrantzitsuak izan daitezkeelako.
- Aplikagarriak diren hobari eta deskontu fiskalen aldizkako berrikusketa.
- Ondorengoen egoera fiskala eta ISDri eragiten dion azterketa.
- ISDaren kostua aurreikusteko simulazio fiskalen prestaketa.
ISD plangintzari buruzko aholkularitza ematerakoan, bizitzan dohaintzak egitearen aukera kontuan hartu behar dugu, indarrean dauden fiskalitate hobariak aprobetxatzeko eta heriotzaren unean zergak murrizteko. Erabakiak pertsonalizatuak izan behar dira, kausantearen ondarea eta ondorengoen egoera bereziak kontuan hartuta.
Ondare-plangintza prozesu konplexua da, zeinak arreta metikulosoa eta pertsonalizatua eskatzen duen. LexPartis bezalako tresnek profesionalek prozesu hauek rigore eta efizientzia handiagoz kudeatzen laguntzen dute, informaziora eta parte-hartzaile desberdinen arteko koordinaziora sarbidea erraztuz. Azken finean, plangintza egokia gatazkak saihestu, fiskalitate karga optimizatu eta testatzailearen nahia fidelki betetzea ahalbidetzen du.