La valutazione dei beni è l'altra metà dell'inventario. Senza valore non c'è base per i lotti, i conguagli in denaro o le decisioni sugli indivisibili. La domanda chiave non è sempre «chi valuta?», ma «ho bisogno di un perito o basta una stima professionale ben fondata?».
Quando un perito indipendente è imprescindibile
- Beni con mercato specializzato: arte, antiquariato, collezioni, veicoli storici, strumenti musicali.
- Beni soggetti a obblighi fiscali (imposte di successione o donazione) il cui valore dichiarato può essere oggetto di accertamento dell'amministrazione.
- Beni in aperto contrasto tra le parti, dove una valutazione indipendente funge da ancoraggio neutrale.
- Beni con elevato valore unitario rispetto al totale inventariato, dove un piccolo margine di errore ha impatto materiale.
Metodologie comuni
Tre approcci coprono la quasi totalità dei beni mobili: valore di mercato per comparabili (riferimenti verificabili di transazioni recenti), costo di sostituzione ammortizzato (rilevante per beni d'uso) e capitalizzazione dei flussi (raramente applicabile ai mobili, sì ai beni che generano redditi). Una buona relazione esplicita la metodologia scelta e la giustifica.
Cosa esigere dalla relazione peritale
- Identificazione dettagliata del bene, con fotografie e riferimenti all'inventario.
- Metodologia applicata e giustificazione della scelta.
- Comparabili o riferimenti utilizzati, con fonte e data.
- Intervallo di valore, non solo un numero, e ipotesi chiave che lo condizionano.
- Qualificazione professionale del perito e dichiarazione di indipendenza.
Integrazione nel fascicolo
La relazione peritale viene incorporata come documento del bene corrispondente, e la sua impronta crittografica (hash) viene referenziata nel registro di audit con la data di inclusione. Se la relazione viene aggiornata successivamente, lo storico viene preservato e la nuova versione riceve una nuova impronta, senza sovrascrivere quella precedente.